据悉，《海南自由贸易港涉税专业服务规定》（以下简称《规定》）自2025年11月1日起施行。这是全国首个规范涉税专业服务行为的地方性法规，将为海南自贸港现代服务业高质量发展提供坚实法治支撑，助力打造市场化、法治化、国际化营商环境。

　　制定《规定》，是贯彻落实党中央国务院决策部署的重要举措。2024年，党的二十届三中全会《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》明确提出，完善中介服务机构法规制度体系，促进中介服务机构诚实守信、依法履责。“涉税专业服务作为中介服务业的重要组成部分，《规定》的出台不仅是完善涉税专业服务法规制度建设的关键一步，更是落实税务总局《涉税专业服务管理办法（试行）》的具体实践，同时精准呼应了党中央赋予海南的自贸港发展战略。”东北财经大学财税学院教授、博士生导师、中国大企业税收研究所高级研究员李晶指出，这一法规填补了我国地方层面涉税服务专项立法的空白，为后续国家层面立法积累了“海南经验”。

　　《规定》的落地，将有力支撑海南自贸港特殊税收制度实施。《海南自由贸易港建设总体方案》确立零关税、低税率、简税制、强法治、分阶段原则，要求逐步建立与高水平自贸港相适应的税收制度。随着自贸港封关运作临近，特殊税收制度对涉税专业服务提出更高要求。李晶分析，封关后海南“零关税”商品管理将从正面清单转向负面清单，加工增值免关税、“双15%所得税”等政策的落地需要专业涉税服务衔接，《规定》通过规范机构和人员行为，既能协助税务部门实现税收“应收尽收”，也能帮助市场主体精准把握优惠政策，真正实现“应享尽享”，为贸易投资自由便利扫清税务服务层面的障碍。

　　同时，《规定》也是提升税收管理服务效能的现实需要。近年来，国家税务总局持续部署“规范中介机构代理行为”工作，海南在涉税专业服务管理实践中积累了一批成熟经验，亟待通过立法系统固化。《规定》既鼓励机构和人员开展自贸港特色涉税服务、提升办税便利度，也明确规范服务行为、加强监管、加大违法处罚力度，将推动税收管理服务效能整体提升。

　　《规定》共23条，以促进涉税专业服务行业规范有序健康发展为目标，在国家管理规定基础上创新制度设计，从多方面构建完善体系。在基本框架制度方面，《规定》借鉴资产评估法、注册会计师法等法律精神，明确服务范围——在自贸港接受委托提供涉税服务的均适用本法规，涉税专业服务机构涵盖税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、专业或代理报关企业等。服务内容包含纳税申报代办、一般税务咨询等七类，其中专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查属于特定涉税专业服务。

　　为对接国际通行规则，《规定》明确开展跨境人员涉税服务、跨境投融资便利化涉税服务等自贸港特色业务，允许境外涉税专业服务机构和人员按国家及自贸港规定参与本地服务，鼓励行业协会搭建国际化、数字化平台，推动服务衔接国际规则、加强国际交流合作。“这一安排精准解决了海南自贸港国际涉税人才短缺的痛点。”中税融德税务师事务所（海南）有限公司所长邵晓琳表示，此前境外涉税人才因执业资格、流程不明确难以参与本地服务，《规定》开放境外人员参加税务师考试、支持境外机构合作，将帮助本土事务所快速补强国际业务团队，更好服务“走出去”“引进来”企业的跨境税务需求。

　　在服务保障上，《规定》坚持管理与服务并重。借鉴国外制度经验，建立涉税专业服务信任制度，税务机关对机构和人员出具的业务报告、专业意见等予以必要诚信认可与专业信赖。邵晓琳认为，这一信赖机制将彻底改变行业此前的低价竞争格局：“过去企业选服务多看价格，现在税务机关对合规报告的认可，让专业价值成为核心竞争力，也能提升税务师的职业认同感，减少人才流失。”同时，《规定》要求税务机关建立税务机关、行业协会、纳税人三方沟通机制，定期听取意见、解决问题、反馈信息。对信用等级较高的机构，税务机关将依托信息化平台提供批量申报、信息报送等便利；对信用优的机构和人员，实行专区、专窗、专人服务。

　　监管层面，《规定》构建多方合力格局。税务师行业协会需加强自律和诚信建设，发挥专业人士示范引领作用；税务机关建立以实名制为基础的信用管理与风险管理机制，对违法违规行为实施联动监管；海关则依照国家规定，对提供关税及海关代征税收相关服务的机构和人员实施监管。大连市税务师协会副会长曲军认为，联动监管不是“多头管”，而是通过税务、海关等部门的信息共享，聚焦进出口税收等重点领域，既防范违法违规行为，也避免重复监管，提升监管效能。

　　海南省政协委员、中瑞岳华骏成税务师事务所（海南）有限公司总经理马波表示，随着自贸港核心政策逐步落地，涉税专业服务机构及人员需从三方面发力，将《规定》要求融入日常服务：一是加强系统性学习，不仅要精通国内税收政策，更要熟悉国际规则与自贸港特殊税制；二是注重实践衔接，将跨境税务规划、税务合规计划等高端业务纳入服务体系，突破传统代理业务的局限；三是强化自律意识，建立内部质量控制与信用管理机制，珍惜“信用资产”。“未来我们将以《规定》为起点，通过数字化平台建设、国际人才引进等方式，推动涉税服务与自贸港建设同频共振，为高质量发展贡献专业力量。”（刘碧波）