“在税务部门的辅导下，哪个研发项目是‘绿灯’项目，哪个是‘红灯’项目一目了然，缓解了我们享受研发费用加计扣除优惠政策的后顾之忧。”广西田园生化股份有限公司的财务负责人说，“我们2022年享受研发费用加计扣除金额近5000万元，未来将加大研发投入，努力在无人驾驶高工效植保设备上取得新突破。”

  在广西南宁，研发费用加计扣除税收优惠政策的精准落地，得益于“一二三四”工作法的有效探索。近年来，税种管理呈现出业务更趋复杂、风险日益突出的特点，单兵作战的管理方式难以适应税收现代化的发展。为此，国家税务总局南宁市税务局摒弃头痛医头脚痛医脚的做法，探索“一二三四”工作法，构建了“层级集成＋业务集成”覆盖市、县区两级税务机关企业所得税征管集成管理机制，助力税费优惠政策落地，营商环境不断优化。

  “‘一二三四’工作法，即构建覆盖市、县区两级税务机关企业所得税征管集成管理机制，以统筹管理为抓手，形成风险防控+集成处理双重监管合力，畅通归集整理、调查核实、整改提升三个关键节点，从组织、管理、优化流程、人才队伍四个层面做好保障。”南宁市税务局企业所得税科负责人李玉露介绍道，“我们通过税费征管集成管理机制工作领导小组，定期组织召开会商，快速响应涉税服务诉求、及时解决涉税风险问题，统一政策执行口径，形成了‘收集问题—集成处理—成果共享—整改提升’的工作闭环。”

  与此同时，南宁市税务部门组建导学联训小组，形成市级骨干带领基层具体应对团队两级联动，实现了企业所得税管理全流程跟踪和督促改进，在“送政策上门”的同时确保企业所得税集成管理到位。

  “我们企业前两年刚获得高新技术企业资格证书，对政策把握不准，难以自行判别研发项目。” 南宁市某照明科技有限公司财务负责人一度苦恼。2022年，财务人员申报2021年企业所得税时首次享受研发费用加计扣除优惠政策，由于对政策不熟悉，把“直接投入费用”和“其他相关费用”约4.82万元错误归集到研发费用之中。

  “幸好税务部门帮助我们在汇算清缴前及时发现不满足研发费加计扣除政策的金额，事前排除了税收风险，还向我们介绍了研发费用加计扣除‘红绿灯’项目管理服务，增添了加大研发投入的信心。”该公司财务负责人说。

  据悉，研发费用加计扣除“红绿灯”项目管理服务已从拟上市企业扩大到规模以上企业、首次申报研发费用加计扣除企业、已上市企业、瞪羚企业等，运用分类“亮灯”的定制服务和智能管理，实现了政策“不确定性”转变为“明确清晰”、自行判定转变为智能享受、企业“不敢享”转变为“放心享”。

  “一二三四”工作法的有益探索，在执行研发费用加计扣除政策扩围中得到了有效落实。南宁市税务部门市、县两级税务部门精心选拔企业所得税业务骨干组建专家团队，围绕企业重组、股权激励等企业在上市过程中的关键环节进行了政策讲解，并结合企业近年来的经营状况、投资构成情况和上市计划，全面梳理可享受的税收优惠政策，提供“电话直通＋走访送需”的组合式定制服务，助力企业轻装上阵。

  南宁市税务部门将继续用好用活“一二三四”工作法，强化组织领导、基础管理、优化流程、人才队伍四项保障，不断细化方法措施，在优化营商环境中提升企业办税体验，在落实税费优惠政策中助推企业发展，在服务经济高质量发展中彰显税务担当。（张燕萍）