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证监系统今年对会计所开具逾30家次罚单 推动构建优胜劣汰审计市场生态

来源:证券日报2019-12-11 09:43

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  本报记者 包兴安

  会计师事务所的审计生态正在得到优化。

  《证券日报》记者注意到,今年以来,证监会对2家会计师事务所作出了行政处罚,另外,还对多家会计师事务所采取了监管谈话、出具警示函等行政监管措施。同时,记者不完全统计,在证监局层面,对会计师事务所采取了逾30家次出具警示函、监管谈话等行政监管措施。

  “监管层对于会计师事务所的违规违法行为的处罚,显示了要发力强化会计师事务所监管、提高审计违法违规成本的决心。”中南财经政法大学数字经济研究院执行院长盘和林对《证券日报》记者表示,资本市场以信息披露为核心,会计师事务所定要做好看门人的角色,只有这样才能不断净化资本市场环境,助力资本市场的发展,也保护投资者的利益。

  日前,财政部和证监会共同发布《责令众华会计师事务所暂停承接新的证券业务并限期整改的通知》通知称,由于在执行审计业务中未能勤勉尽责,在今年两度被罚,众华会计师事务所(下称“众华所”)自10月28日起暂停承接新的证券业务,需限期完成整改并提交整改报告。

  此前,众华所两度受到证监会处罚。今年5月4日,证监会发布行政处罚决定书,依法对众华会计师事务所未勤勉尽责案作出行政处罚,对众华会计师事务所责令改正,没收业务收入54万元,没收违法所得12万元,并处以174万元罚款,对直接负责的主管人员孙勇、顾洁给予警告,并分别处以8万元罚款;

  今年10月28日,证监会发布行政处罚决定书,决定对众华会计师事务所作出行政处罚,对众华所责令改正,没收业务收入35万元,并处以105万元罚款;对孙勇、戴光宏给予警告,并分别处以10万元罚款。

  盘和林认为,监管层对于会计师事务所的处罚,与近年来出现的上市公司财务造假行为不无关系,就此次众华会所受到的惩处来说,也是因为其与部分公司的财务造假行为相关。

  另外,今年1月22日,证监会发布行政处罚决定书,依法对大信会计师事务所未勤勉尽责案作出行政处罚,决定对大信会计师事务所责令改正,没收大信事务所业务收入60万元,并处以180万元罚款;对钟永和、孙建伟给予警告,并分别处以10万元罚款。

  盘和林表示,资本市场是以信息披露为核心的市场,上市公司财务信息是资本市场最基础也是最为重要的信息,会计师事务所作为独立的鉴证机构,发挥着资本市场看门人的角色,把握着资本市场信息披露质量的关键一环,理应对提升资本市场财务信息质量负起关键责任。

  近年来,监管层明显加强了对会计师事务所的监管。证监会11月15日发布《证券资格会计师事务所资本市场执业基本信息》显示,从2016年1月1日至2019年6月30日,证监会对证券资格会计师事务所采取行政处罚达到21家次、采取行政监管措施179家次。证监会表示,下一步,证监会将在加大对会计师事务所监督检查力度、依法查处违法违规行为的同时,积极探索建立证券资格会计师事务所信息披露制度,进一步增强会计师事务所透明度,推动构建优胜劣汰的审计市场生态。

  盘和林表示,作为资本市场的“看门人”,会计师事务所能力与操守二者缺一不可,加强对会计师事务所的监管,应当从两方面入手:一方面,会计师事务所的能力亟待提升;另一方面,能力是会计师事务所提供服务的基础,职业操守则是会计师事务所发挥自身资本市场看门人角色的关键。

[ 责编:张慕琛 ]
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