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中国证监会将对会计师事务所进行全方位监管

2018-10-14 08:57来源:中国新闻网

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  中新社北京10月12日电 (记者陈康亮)中国证监会新闻发言人高莉12日在京表示,证监会将加强对会计师事务所的监管力度,综合运用重点打击与规范整治等手段进行全方位监管。

  高莉是在当天召开的证监会例行新闻发布会上作如是表述的。在会上,高莉披露了2018年度审计机构基础审计程序(函证)专项检查的情况。

  高莉指出,函证作为一项基础审计程序,对评价审计项目执业质量和审计机构执业水平具有重要意义。但近年来的监督检查发现,会计师事务所对于函证审计程序的执行情况不容乐观,个别项目甚至因此导致审计失败,有必要开展相关检查整改工作。

  此次专项检查中,各证监局共抽取38家会计师事务所执业的365个审计项目。从选取方式来看,以问题与风险为导向方式选取244个项目,以双随机方式选取121个项目;从服务主体来看,检查项目主要以上市公司审计项目为主(281个),并适当兼顾了新三板、公司债券发行人等审计项目。

  高莉指出,从检查结果看,函证程序执行中普遍存在不规范问题。具体表现在:部分执业项目的银行和往来款函证过程未保持必要控制,如未留存必要的询证函收发记录、未充分核对收发函地址等;一些执业项目的审计人员未勤勉尽责,函证程序遗漏个别银行账户和重要往来款账户,且未记录不予函证的理由、缺乏替代审计程序,包括零余额账户、第三方支付(支付宝、微信)账户、金额重大的往来款项及应收账款抵押、保理情况等。

  高莉表示,根据检查情况,相关证监局拟对11家会计师事务所及29人次注册会计师分别采取监管谈话、出具警示函等行政监管措施并记入诚信档案;同时,各证监局还将结合函证检查发现问题对部分项目整体执业情况进行检查,后续将视情况作出相应的处理。(完)

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